Eru dreifingar frá treystum skattskyldar?
Verðbréfasjóðir eru lögaðilar sem innihalda eignir sem eru hönnuð til að gagnast ákveðnum hópi fólks eða stofnana. Sumum eignum er dreift til bótaþega trausts af og til eða með reglubundnum hætti og styrkþegunum er gert að greiða tekjuskatta ár hvert vegna dreifingar fjármuna sem þeir fá frá trausti.
Ábending
Styrkþegar trausts verða að greiða tekjuskatta á dreifingu þeirra.
Hvernig treystir vinna
Þegar einhver setur upp traust velur hún fjárvörsluaðila til að gegna starfi stjórnanda traustsins. Sá fjárvörslustjóri heldur utan um traustið og innihald þess, sem gæti falið í sér reiðufé, eignir, verðbréf eða aðrar eignir, og hefur tilhneigingu til verkefna eins og að dreifa tekjum af traustinu til bótaþega, sem eru nefndir í upphafi stofnunarinnar. Tekjum er dreift til bótaþega samkvæmt ákvæðum sem gerðar voru við upphaf traustsins. Styrkþegi trausts getur verið einn einstaklingur, hópur fólks eða stofnun.
Styrkþegar og dreifingar
Styrkþegar sem fá úthlutun verður að taka með það fé sem þeir græða af dreifingunum í tekjuútreikningum sínum á árlegri skattframtali þeirra. Rétthafar fá áætlun K-1, sem er skattareyðublað 1041, við lok hvers skattárs með upplýsingum um viðkomandi traust sem þeir þurfa að hafa með í sambandsskattaframtalinu. Þær upplýsingar innihalda heildarfjárhæð dreifingarsjóða sem styrkþegar fengu á árinu. Styrkþegar eru skattlagðir af tekjunum á sama hraða og aðrar tekjur.
Traust og dreifing
Verðbréfasjóðir þjóna sem nokkurs konar leiðsla fyrir sjóði. Vegna þess að skattaskuldbindingar þeirra tekna sem traustið aflar falla til bótaþega, þarf traustið sjálft, í hlutverki sínu sem aðskilin fjármálaaðili, ekki að greiða skatta af dreifingunum. Reyndar, dreifingargreiðslur njóta góðs af skatti. Það er vegna þess að stjórnendur traustsins geta krafist frádráttar vegna traustsins sem er jafnt fjárhæð þessara dreifinga.
Önnur leiðin sem alríkisskattreglur hvetja treystir til að dreifa tekjum til bótaþega er að það kallar fram hærri skatthlutföll við mun lægri tekjuþrep hjá treystir en hjá einstaklingum og fjölskyldum.
Dreifing erlendra trausta
Verðbréfasjóðir erlendis hafa öðlast orðstír sem þjóna sem skattaábyrgðartæki, sem gerir bandarískum ríkisborgurum kleift að flytja eignir út úr Bandaríkjunum til að komast hjá því að greiða skattahlutfall í Bandaríkjunum. Ríkisskattþjónustan leggur þó áherslu á það allar tekjur sem Bandaríkjamenn afla um allan heim eru háðar alríkisskatti. Það felur í sér dreifingu frá treystum sem eru staðsettir utan Bandaríkjanna í einum af þeim skattaskjólum sem tilgreindir eru eins og Cayman-eyjar eða Bahamaeyjar. Ef þú færð dreifingu frá erlendu trausti, þá ertu skylt að tilkynna dreifinguna í skattaframtalinu með því að nota eyðublað 3520.
